Pengertian dan Tujuan Metode CAMEL
Metode CAMEL adalah salah satu metode analisis rasio keuangan yang digunakan untuk mengukur kinerja dan kesehatan bank. Metode ini mengacu pada lima aspek utama, yaitu Capital (modal), Asset (aset), Management (manajemen), Earning (pendapatan), dan Liquidity (likuiditas). Metode ini sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum1.
Tujuan dari metode CAMEL adalah untuk mengetahui seberapa baik bank dapat menjalankan fungsi utamanya sebagai lembaga intermediasi keuangan, yaitu menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dalam bentuk kredit atau investasi. Selain itu, metode ini juga bertujuan untuk menilai seberapa besar risiko yang dihadapi bank, seberapa efektif manajemen bank dalam mengelola sumber daya, seberapa besar tingkat profitabilitas bank, dan seberapa likuid posisi keuangan bank.
Cara Menghitung dan Menginterpretasikan Rasio CAMEL
Untuk menghitung dan menginterpretasikan rasio CAMEL, kita perlu menggunakan data dari laporan keuangan bank, seperti neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas. Berikut adalah rumus dan cara menginterpretasikan rasio CAMEL untuk setiap aspek2:
- Capital (modal): modal adalah sumber dana yang dimiliki bank untuk mendukung operasionalnya. Modal dapat berasal dari modal sendiri (ekuitas) atau modal pinjaman (utang). Salah satu rasio yang digunakan untuk mengukur modal adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), yaitu rasio antara modal inti (Tier 1) dan modal tambahan (Tier 2) terhadap total aset tertimbang menurut risiko (ATMR). Rumus CAR adalah sebagai berikut:
Interpretasi CAR adalah sebagai berikut:
- Jika CAR < 8%, maka bank dikategorikan tidak sehat, karena modalnya tidak cukup untuk menutup risiko yang ada.
- Jika 8% ≤ CAR < 12%, maka bank dikategorikan cukup sehat, karena modalnya masih memenuhi persyaratan minimum yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
- Jika CAR ≥ 12%, maka bank dikategorikan sehat, karena modalnya lebih dari cukup untuk menutup risiko yang ada.
- Asset (aset): aset adalah sumber daya ekonomi yang dimiliki bank dan dapat menghasilkan manfaat di masa depan. Aset dapat dibedakan menjadi aset lancar (mudah diubah menjadi uang tunai) dan aset tidak lancar (sulit diubah menjadi uang tunai). Salah satu rasio yang digunakan untuk mengukur kualitas aset adalah Non Performing Loan (NPL), yaitu rasio antara kredit bermasalah (macet atau diragukan) terhadap total kredit yang disalurkan. Rumus NPL adalah sebagai berikut:
Interpretasi NPL adalah sebagai berikut:
- Jika NPL < 5%, maka bank dikategorikan sehat, karena kualitas asetnya baik dan risiko gagal bayar rendah.
- Jika 5% ≤ NPL < 10%, maka bank dikategorikan cukup sehat, karena kualitas asetnya masih dapat ditingkatkan dan risiko gagal bayar masih dapat dikendalikan.
- Jika NPL ≥ 10%, maka bank dikategorikan tidak sehat, karena kualitas asetnya buruk dan risiko gagal bayar tinggi.
- Management (manajemen): manajemen adalah proses pengelolaan sumber daya yang dimiliki bank untuk mencapai tujuan organisasi. Manajemen dapat dinilai dari berbagai aspek, seperti kompetensi, integritas, akuntabilitas, transparansi, dan ketaatan terhadap peraturan. Salah satu rasio yang digunakan untuk mengukur kinerja manajemen adalah Operating Expense to Operating Income (BOPO), yaitu rasio antara beban operasional terhadap pendapatan operasional. Rumus BOPO adalah sebagai berikut:
Interpretasi BOPO adalah sebagai berikut:
- Jika BOPO < 80%, maka bank dikategorikan sehat, karena manajemen bank efisien dalam mengelola biaya dan pendapatan.
- Jika 80% ≤ BOPO < 95%, maka bank dikategorikan cukup sehat, karena manajemen bank masih dapat meningkatkan efisiensi dalam mengelola biaya dan pendapatan.
- Jika BOPO ≥ 95%, maka bank dikategorikan tidak sehat, karena manajemen bank tidak efisien dalam mengelola biaya dan pendapatan.
- Earning (pendapatan): pendapatan adalah aliran masuk uang yang diperoleh bank dari kegiatan operasionalnya. Pendapatan dapat berasal dari bunga, komisi, provisi, atau lainnya. Salah satu rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat profitabilitas bank adalah Return on Asset (ROA), yaitu rasio antara laba bersih terhadap total aset. Rumus ROA adalah sebagai berikut:
Interpretasi ROA adalah sebagai berikut:
- Jika ROA < 1%, maka bank dikategorikan tidak sehat, karena tingkat profitabilitasnya rendah dan tidak mampu memberikan imbal hasil yang memadai kepada pemegang saham.
- Jika 1% ≤ ROA < 2%, maka bank dikategorikan cukup sehat, karena tingkat profitabilitasnya moderat dan masih dapat memberikan imbal hasil yang layak kepada pemegang saham.
- Jika ROA ≥ 2%, maka bank dikategorikan sehat, karena tingkat profitabilitasnya tinggi dan mampu memberikan imbal hasil yang optimal kepada pemegang saham.
- Liquidity (likuiditas): likuiditas adalah kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban jangka pendeknya dengan menggunakan aset lancarnya. Likuiditas dapat menunjukkan seberapa besar cadangan kas yang dimiliki bank untuk mengatasi kebutuhan dana mendesak. Salah satu rasio yang digunakan untuk mengukur likuiditas bank adalah Loan to Deposit Ratio (LDR), yaitu rasio antara total kredit yang disalurkan terhadap total dana pihak ketiga (DPK) yang dihimpun. Rumus LDR adalah sebagai berikut:
Interpretasi LDR adalah sebagai berikut:
- Jika LDR < 80%, maka bank dikategorikan sehat, karena likuiditasnya baik dan memiliki cadangan kas yang cukup untuk membiayai kredit.
- Jika 80% ≤ LDR < 110%, maka bank dikategorikan cukup sehat, karena likuiditasnya moderat dan masih memiliki cadangan kas yang memadai untuk membiayai kredit.
- Jika LDR ≥ 110%, maka bank dikategorikan tidak sehat, karena likuiditasnya buruk dan memiliki cadangan kas yang kurang untuk membiayai kredit.
Contoh Penerapan Metode CAMEL pada Bank BUMN
Untuk memberikan gambaran tentang penerapan metode CAMEL pada bank, kita dapat menggunakan contoh data dari empat bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada periode triwulan II tahun 2020 sampai triwulan I tahun 2021. Keempat bank tersebut adalah Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Negara Indonesia (BNI), dan Bank Tabungan Negara (BTN). Berikut adalah tabel yang menunjukkan nilai rasio CAMEL dari keempat bank tersebut3:
| Bank | CAR (%) | NPL (%) | BOPO (%) | ROA (%) | LDR (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| Mandiri | 22,51 | 3,16 | 67,64 | 3,35 | 90,32 |
| BRI | 23,09 | 3,08 | 58,03 | 4,01 | 94,29 |
| BNI | 23,18 | 4,15 | 64,71 | 2,88 | 94,06 |
| BTN | 23,04 | 6,63 | 75,85 | 1,83 | 106,77 |
Dari tabel di atas, kita dapat melakukan analisis kinerja keuangan dari keempat bank BUMN dengan metode CAMEL sebagai berikut:
- Capital (modal): keempat bank memiliki CAR yang sangat baik, yaitu di atas 20%, yang menunjukkan bahwa modal mereka lebih dari cukup untuk menutup risiko yang ada. Bank Mandiri memiliki CAR tertinggi (22,51%), sedangkan Bank BTN memiliki CAR terendah (23,04%).
- Asset (aset): keempat bank memiliki NPL yang masih dalam batas aman, yaitu di bawah 5%, yang menunjukkan bahwa kualitas aset mereka masih baik dan risiko gagal bayar rendah. Bank BRI memiliki NPL terendah (3,08%), sedangkan Bank BTN memiliki NPL tertinggi (6,63%).
- Management (manajemen): keempat bank memiliki BOPO yang cukup baik, yaitu di bawah 80%, yang menunjukkan bahwa manajemen mereka efisien dalam mengelola biaya dan pendapatan. Bank BRI memiliki BOPO terendah (58,03%), sedangkan Bank BTN memiliki BOPO tertinggi (75,85%).
- Earning (pendapatan): keempat bank memiliki ROA yang cukup tinggi, yaitu di atas 1%, yang menunjukkan bahwa tingkat profitabilitas mereka moderat hingga tinggi dan mampu memberikan imbal hasil yang layak kepada pemegang saham. Bank BRI memiliki ROA tertinggi (4,01%), sedangkan Bank BTN memiliki ROA terendah (1,83%).
- Liquidity (likuiditas): keempat bank memiliki LDR yang moderat hingga tinggi, yaitu di antara 80% hingga 110%, yang menunjukkan bahwa likuiditas mereka masih dapat dikendalikan dan memiliki cadangan kas yang memadai untuk membiayai kredit. Bank Mandiri memiliki LDR terendah (90,32%), sedangkan Bank BTN memiliki LDR tertinggi (106,77%).
Sumber:
(1) Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode Camel pada PT …. https://ejournal.stebisigm.ac.id/
(2) Analisis CAMEL untuk Kesehatan Perbankan | SimulasiKredit.com. https://www.simulasikredit.com/
(3) CAMEL: Pengertian dan Fungsinya – IDN Times. https://www.idntimes.com/
(4) ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL – Academia.edu. https://www.academia.edu/
(5) ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK DI MASA PANDEMI COVID-19 PADA BANK BUMN …. https://jimfeb.ub.ac.id/
(6) ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN METODE RGEC PADA PT. BANK JATENG …. http://eprints.ums.ac.id/
(7) Analisis Kinerja: Pengertian, Jenis dan Tahapan – IDN Times. https://www.idntimes.com/
(8) ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK PEMBIAYAAN RAKYAT … – Neliti. https://media.neliti.com/